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今年税务稽查重点出炉!这些税务政策一定不能错
发布日期:2020-8-18

小微企业你的税负已经不高了

别再偷税漏税了

话说的再清楚不如案例来的实在:

1、案例

甲公司属于小型微利企业,也是增值税小规模纳税人,税务代理申报公司鲲畅提醒。平均每月销售额8万元,能够享受到月销售额10万元以下免征增值税的优惠,而且也能够享受到小型微利企业年所得100万元以下企业所得税负5%的优惠。

增值税=0元

企业所得税=96万元*25%*20%=4.8万元

由此看出,甲公司即便是没有任何成本费用,一年96万元全部是利润,企业所得税也就是4.8万元。

整体税负率=4.8万元/96万元*100%=5%

参考政策:

国家税务总局会同财政部制发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号):

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5%的整体的税负率真的不高,你要是还想给企业省更多的钱,那就是合理避税,合理避税的基础就是优惠政策,没有这个做基石,省下来的钱也花的不放心。

03

盘点小微企业2020年优惠政策

让企业税负大幅下降

2020年的小规模,可谓优惠颇多,税务代理申报公司鲲畅提醒特别是适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,该项税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

举个案例:

1.若是3%征收率,对于一个年销售额500万元的小规模企业来讲增值税=500万元*3%=15万元。

2.降至1%征收率,对于一个年销售额500万元的小规模企业来讲增值税=500万元*1%=5万元。

优惠二

假如你是一个月销售额不超过10万元(或者季度销售额不超过30万元)的小规模纳税人,2020年你将会增值税税负为0。

参考:按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,按季申报纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。

优惠三

假如你属于公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务,这些行业的小规模纳税人(也包括一般纳税人)取得的收入,免征增值税。

优惠四

假如你属于增值税小规模,你可以享受“六税两费”的减半征收优惠。

参考:根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》[财税〔2019〕13号]的规定:“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

优惠五

假如你属于增值税小规模(也包括一般纳税人),税务代理申报公司鲲畅提醒也符合小微企业条件,企业所得税优惠力度也非常之大。

参考:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;税务代理申报公司鲲畅提醒对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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